Представитель в арбитражном суде по налоговым спорам
Среди множества дел, подведомственных арбитражным судам, отдельную группу составляют судебные дела в сфере налогового законодательства. Как правило, это споры о применении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС), о начислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ), об уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и им подобные.
Наиболее частыми налоговыми делами в арбитражных судах являются:
- дела о доначислении недоимки или пени (то есть о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности);
- дела об отказе в возврате (или зачете) имеющейся переплаты по налогу;
- дела об отказе в возмещении НДС.
На практике подобные споры обобщенно именуются налоговыми спорами, а их сопровождение в арбитражном суде, включая представление интересов налогоплательщика в конфликте с налоговыми органами – налоговым арбитражем.
Эти термины являются не официальными, а обиходными, но субъектами отношений в сфере налогового законодательства используются повсюду – не видим необходимости отказываться от них и мы.
Краткий обзор характерных налоговых споров
Для того, чтобы составить представление о возможных трактовках некоторых норм налогового законодательства налоговым арбитражем, рассмотрим примеры характерных налоговых споров, прошедших в истекшем полугодии.
Обратим внимание на то, что юридически грамотный представитель в арбитражном суде почти всегда в состоянии защитить интересы клиента, и, напротив, дела, пущенные на самотек, могут быть проиграны несмотря на кажущуюся «легкость».
Использование незаконных доказательств
На первый взгляд дело абсолютно безнадежное: занижение суммы налогов фирмой из Нижегородской области выявлено совместной проверкой налоговой службой, Роспотребнадзором и МВД.
Это подтверждают показания свидетелей и изъятые документы. На основании выявленного нарушения начислены дополнительные налоги, пени, штрафы. Оспорить факт нарушений невозможно – они подтверждены документально.
Но представитель ответчика в арбитраже на основании тщательного изучения дела пришел к выводу о нарушениях закона в ходе изъятия документации. И представил доказательства этого факта в суде.
Поскольку даже самые справедливые притязания контролирующих органов не могут базироваться на доказательствах, собранных незаконными методами, решение налогового арбитража было однозначным – организацию от начисленных взысканий освободить.
Затягивание срока возврата НДС
Налога на добавленную стоимость так или иначе касается большинство дел, относящихся к категории налоговых споров.
Нередки случаи, когда налоговые органы, пользуясь тем, что от организаций не поступает заявлений (требований) на возврат НДС, не торопятся выполнять данное безусловное обязательство.
Меж тем, задержки в возврате средств (особенно значительных) приводят к утрате компаниями части реальной прибыли и ведут к возникновению недополученной прибыли – из-за невозможности вложить удерживаемые средства в дело.
И компания – если в установленные сроки решение о возврате НДС не принято – имеет право на получение от налоговых органов установленных за просрочку процентов.
В Арбитражном суде Северо-Западного округа – при активном содействии представителей фирм – решено в пользу коммерческих организаций сразу несколько дел, связанных с задержкой возврата НДС.
Не информирование о переплате
Контролирующие налоговые органы не слишком часто берут на себя просветительские функции – и исправно принимают налоговые платежи и от тех предпринимателей, которые имеют право на освобождение от уплаты налога.
Один из коммерсантов, узнал об упущенной выгоде и обратился в арбитраж с требованием возврата переплаты, упирая на то, что налоговая служба вовремя не проинформировала его о «лишних» взносах. Однако налоговый арбитраж отказал ему, поскольку срок исковой давности истек, а оснований для его восстановления судьи не усмотрели.
Между тем, если бы заявитель своевременно обратился за юридической помощью, можно было бы доказать, что о праве на налоговую льготу он не знал до самого обращения в суд. И его представитель в арбитражном суде мог бы кардинально повлиять на исход дела. Разумеется, в пользу своего клиента.
Формальный подход к ошибкам в документации
Представители налогового органа отказали одной из фирм в возмещении НДС на основании технической ошибки (опечатки) в счете-фактуре.
При этом сотрудникам компании об обнаружении ошибки не сообщили, чем лишили ее возможности объяснить ситуацию и внести исправления в отчетность. Фирма обратилась за юридической помощью – и ее представитель предъявил арбитражу множество иных документов, представленных компанией в контролирующий орган и подтверждающих ее право на возврат НДС из бюджета.
На основании этих доказательств суд счел, что налоговый орган имел возможность и должен был правильно оценить ситуацию. А отказ ИНФС возместить НДС признал неправомерным – и присудил восстановить законные права налогоплательщика.
Как видим, одних только голых фактов для «торжества справедливости» зачастую оказывается недостаточно. Требуется умение преподнести их в необходимом ракурсе – а для этого, в свою очередь, нужна кропотливая подготовка к арбитражному процессу и последовательное представление интересов своих клиентов.
Квалифицированные юристы нашей фирмы всегда готовы представлять вас в суде – в том числе и при налоговых спорах – и обеспечить восстановление ваших нарушенных прав.